TISA擬增每年2.4萬元所得扣除額　月存1000元就能用，免稅條件一次看

行政院22日拍板台灣個人投資儲蓄帳戶TISA下一階段三項租稅優惠方向。民眾本人、配偶及受扶養未成年子女，每年提撥到帳戶的金額，最高2.4萬元可自當年綜合所得總額減除；年滿60歲提領，或帳戶持有滿30年再提領，投資收益可免稅。金管會希望相關修法完成後，最快讓後年申報所得稅時適用。

2.4萬元是所得扣除額，不是每個人都能領到2.4萬元現金，也不是投入多少就退多少稅。實際節稅金額取決於納稅人的邊際稅率；沒有綜合所得稅負的人，當年未必能從扣除額取得同等利益。政策若要鼓勵廣泛家庭儲蓄，宣傳必須把「可扣所得」與「直接補助」分開，否則容易讓民眾高估優惠。

TISA由集保結算所於2025年推出，主打低門檻、低費用與長期投資，部分基金每月最低申購1000元。它不是保本存款，也沒有固定報酬，帳戶內商品仍會隨市場價格波動。稅負優惠可以降低長期持有成本，卻無法消除基金選擇、資產配置與進場價格帶來的投資風險。

年滿60歲與持有30年的免稅設計，把政策明確導向退休與長期累積。對20多歲開始投入的人，30年條件仍可能在退休前達成；40歲以後才開始的人，60歲條件較實際。提前提領是否回補扣除、收益如何課稅、帳戶中斷或轉換商品怎麼計算，都要等法條與子法說清楚，不能只靠政策簡報推算。

家庭可以把本人、配偶與未成年子女納入扣除範圍，增加資產累積彈性，也會產生公平性問題。收入較高、原本就有餘裕投資的家庭，通常更容易完整用足扣除額；月光族或負擔房租、育兒與照護的人，即使最低門檻只有1000元，也可能沒有穩定現金流。稅式支出能鼓勵儲蓄，但不能取代提高可支配所得。

投資人選擇TISA商品時，應先看總費用、投資標的、波動與贖回規則，而不是只看「免稅」。每年管理費與基金費用長期累積，可能吃掉相當部分報酬；風險屬性不合的商品，也不會因稅制優惠就變得安全。若業者以節稅話術推銷高波動產品，主管機關仍須要求適合度評估與完整揭露。

政策另一個目的，是把民眾的短線交易資金轉向規律長期投資。這需要穩定、簡單且不頻繁變動的制度，否則民眾難以做30年規畫。政府還要公布稅式支出成本、參與人數、平均提撥與所得分布，才能判斷優惠是否只集中在高所得者，或確實讓原本沒有投資習慣的人開始累積資產。

現階段最重要的界線是「方向拍板」不等於「已可報稅」。民眾可以先理解帳戶與商品，但不應把尚未完成修法的扣除額列入今年申報。等正式法案通過後，適用年度、提撥證明、提前提領與家庭成員計算方式，才會成為真正可執行的權利。

以最高2.4萬元扣除額估算，適用5%稅率者一年最多約少繳1200元，適用12%稅率者約2880元，前提是有足夠所得與實際提撥；這只是依稅率做的示例，不是每戶確定節稅額。若為了拿到扣除而購買不合適的高費用商品，投資損失可能遠高於節稅。主管機關在修法時也應公布不同所得級距的受益試算，讓社會看見租稅優惠究竟流向哪些家庭。